תהליך הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה: מדריך מעשי

תהליך הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה הוא תהליך מורכב הדורש הבנה טובה של הדרישות והשלבים השונים. פטור ממס הכנסה יכול להקל משמעותית על הנטל הכלכלי של אנשים עם נכויות ומחלות כרוניות. במדריך זה נסביר את השלבים העיקריים בתהליך וכיצד להגיש את הבקשה בצורה נכונה.

בדיקת זכאות

השלב הראשון בתהליך הגשת בקשת פטור ממס הכנסה הוא להבין האם אתם זכאים לפטור כזה. כדי להיות זכאים לפטור, עליכם להיות בעלי הכנסה חייבת במס ונכות רפואית שנקבעה למשך 185 יום לפחות. שיעור הנכות צריך להיות לפחות 90% משוקלל, או 100% עבור ליקוי אחד. במקרה של נכות משוקללת, לפחות אחד מהליקויים צריך להיות בשיעור של 40% לפחות.

איסוף מסמכים

לאחר שהבנתם שאתם זכאים לפטור, יש להתחיל באיסוף המסמכים הנדרשים. המסמכים כוללים טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות (טופס 169 של מס הכנסה), טופס ויתור על סודיות רפואית (טופס 0169-ב'), וטופס קביעת אחוזי נכות לצרכי מס הכנסה (טופס 169/א'). בנוסף, יש לצרף את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים המתעדים את הליקויים הבריאותיים שלכם, כולל דוחות רפואיים, חוות דעת, תוצאות בדיקות וכל מסמך נוסף המעיד על מצבכם הבריאותי.

תשלום אגרה

לאחר איסוף המסמכים, יש לשלם את האגרה עבור הדיון בוועדה הרפואית. נכון להיום, האגרה עומדת על 679 ₪ וניתן לשלם אותה באופן מקוון באתר המוסד לביטוח לאומי או באמצעות שובר תשלום שניתן להשיג במשרדי השומה או בסניפי הביטוח הלאומי. יש לצרף את שובר התשלום החתום לבקשה.

הגשת בקשה

בשלב הבא, יש להגיש את הבקשה לפקיד השומה במס הכנסה באזור מגוריכם. פקיד השומה יעביר את כל המסמכים למוסד לביטוח לאומי, אשר יזמן אתכם לוועדה הרפואית לצורך קביעת אחוזי הנכות. כאשר אתם מגיעים לוועדה, תתבקשו להציג תעודה מזהה ולהציג את תלונתכם בפני הרופא. הרופא עשוי לשאול שאלות נוספות ולבצע בדיקה גופנית במידת הצורך. לאחר סיום הבדיקה, הרופא יסכם את הממצאים ויקבע את אחוזי הנכות.

החלטות ועדה רפואית

לאחר קבלת החלטת הוועדה הרפואית באשר לפטור ממס הכנסה עבור עצמאי או שכיר, המסמכים יועברו לפקיד השומה במס הכנסה. אם החלטת הוועדה מזכה אתכם בפטור ממס הכנסה, פקיד השומה ישלח לכם מכתב עם הודעה על ההחלטה ואישור לפטור. במידה והחלטת הוועדה אינה מספקת, ניתן להגיש ערעור תוך 45 יום מקבלת ההחלטה. הערעור יוגש לפקיד השומה ויכלול בקשת ערעור בכתב ותשלום אגרה נוספת בסך 979 ₪.

דוח לרשות המיסים

אם הפטור אושר, יש להגיש דו"ח שנתי לרשות המיסים לגבי השנים הרלוונטיות. יש לצרף לדו"ח את כל האישורים הרלוונטיים, כולל אישורים על הכנסות והוצאות. במקרים רבים ניתן לקבל החזרי מס עד שש שנים רטרואקטיבית, כך שמומלץ לבדוק את זכאותכם להחזרי מס ולפעול בהתאם.